Estados financieros
Balance General:
Es
el documento en el cual se describe la posición financiera de la empresa en
un momento dado (en un punto específico del tiempo). Indica las inversiones realizadas
por la empresa bajo la forma de activos,
y los medios a
través de los cuales se financiaron dichos activos, ya sea que los fondos se
obtuvieron bajo la modalidad de préstamos (Pasivos) o mediante la venta de acciones(capital Contable).
Cuentas que
conforman el Balance General:
Activo: Activo corriente, activo no
corriente y activos diferidos.
Pasivo: pasivo corriente y pasivo
no corriente.
Capital: capital
o patrimonio.
Activos
Corrientes
Activo: se refiere a todo aquello
que le pertenece a la empresa y se clasifican según su grado de liquidez, es
decir, la facilidad con la que se pueden convertir en efectivo. Se ordenan
según el grado de liquidez, de mayor a menor grado. Se dividen en Activo Corriente y
Activo. No Corriente
Activo
Corriente: son aquellos Activos con mayor grado de liquidez (aquellos
que se pueden convertir en efectivo en un período máximo de un año, es decir,
el ciclo normal de operación de un negocio). Entre ellos tenemos: Caja y Bancos,Cuentas por Cobrar, Otras cuentas por cobrar,Inventarios y Gastos Pagados
por Anticipado.
Caja y
Bancos: representa el
Efectivo de la empresa (en la misma empresa o en Bancos). Este activo tiene un
100% de liquidez.
Cuentas
por cobrar: son producto de
las ventas al
crédito y representan aquellos montos que la empresa va a recibir como pago de
sus clientes (deudores).
Otras
Cuentas por cobrar: son cuentas por cobrar producto de alguna
transacción distinta al giro del negocio (alquiler de algún ambiente propiedad del
negocio).
Inventarios: representan las existencias
que tiene la empresa en su almacén, pudiendo ser: insumos, materia prima, productos en proceso y
productos terminados, dependiendo del giro del negocio (empresa productora,
comercial o de servicios).
Gastos paga
dos por anticipado: representa
pagos que la empresa realiza por adelantado por algún producto servicio que
utilizará en el futuro (seguros,
alquileres).
Activo No
Corriente:
Activo No
Corriente: son
aquellos Activos con menor grado de liquidez (aquellos que se pueden convertir
en efectivo en un plazo mayor a un año). Entre ellos tenemos los activos Fijos (terrenos,
inmuebles, maquinarias, equipos) y Depreciación.
Activos
Fijos: son
el Terreno, Edificios (Inmueble), Maquinaria y Mobiliario propiedad de la
Empresa.
Depreciación:
representa el desgaste de los Activos Fijos propiedad de la empresa, por su uso
en el tiempo. El único Activo Fijo que no se deprecia es el Terreno.
Pasivo
Corriente: Proveedores: son las obligaciones que
tiene la empresa para con sus proveedores,
por los créditos que estos le hayan otorgado.
Bancos: son las deudas que tiene la
empresa con los bancos por préstamos de corto plazo que estos le hayan
otorgado.
Empleados: son
las deudas que tiene la empresa con sus empleados (trabajadores) por concepto de
sueldos, gratificación, beneficios sociales, entre otros.
Estado: son
las deudas que tiene la empresa con el estado por
el pago de impuestos.
Pasivo No
corriente:
Pasivo No
Corriente: son
aquellas deudas que deben honrarse en el largo plazo (más de un año). Se tienen
Hipotecas, Tenedores de Bonos,
entre otros.
Hipotecas: son deudas de largo plazo
que tiene la empresa con entidades financieras por algún crédito hipotecario.
Tenedores
de Bonos: son
deudas de largo plazo que tiene la empresa con inversionistas de bonos emitidos
por esta.
Capital o
Patrimonio:
Patrimonio:
son las
obligaciones que la empresa tiene con accionistas. Se tienen: Capital y
Utilidades Acumuladas
Capital: representa la inversión
inicial y aportes posteriores que hayan realizado los dueños o accionistas de
la empresa para la constitución y operación de la misma.
Utilidades
Acumuladas: son las
ganancias que la empresa va teniendo en el tiempo las cuáles se van acumulando.
Estas se pueden capitalizar (convertirse en Capital) o distribuirse a los
dueños a través del pago de dividendos.
Estado de Resultados:
Muestra la rentabilidad de
la empresa durante un período, es decir, las ganancias y/o pérdidas que la
empresa tuvo o espera tener.
Se conoce
también como Estado de Ganancias y Pérdidas.
Presenta
los resultados de las operaciones de negocios realizadas
durante un período, mostrando los ingresos generados
por ventas y los gastos en los que haya incurrido la empresa.
Componentes
del Estado de Resultados
Ventas:
Representa la
facturación de la empresa en un período de tiempo, a valor de venta (no incluye
el I.G.V.).
Costo
de Ventas: representa el costo de
toda la mercadería vendida.
Utilidad
Bruta: son las
Ventas menos el Costo de Ventas.
Gastos
generales, de ventas y administrativos: representan todos aquellos rubros que la empresa
requiere para su normal funcionamiento y desempeño (pago de servicios de luz,agua,
teléfono, alquiler, impuestos, entre otros).
Utilidad
de operación: Es
la utilidad Operativa
menos los Gastos generales, de ventas y administrativos.
Gastos
Financieros: Representan todos aquellos gastos relacionados a
endeudamientos o servicios del sistema financieros.
Utilidad
antes de impuestos: es la Utilidad de Operación menos los Gastos
Financieros y es el monto sobre el cual se calculan los impuestos.
Impuestos: es un porcentaje de la
Utilidad antes de impuestos y es el pago que la empresa debe efectuar al
Estado.
Utilidad
neta: Es la Utilidad antes de impuestos menos los impuestos y es sobre
la cual se calculan los dividendos.
Dividendos: Representan
la distribución de las utilidades entre los accionistas y propietarios de la
empresa.
Utilidades
retenidas: es la Utilidad Neta menos los dividendos pagados a accionistas,
la cual se representa como utilidades retenidas para la empresa, las cuales
luego pueden ser capitalizadas.
Estado de flujo de Efectivos:
"Es
un estado financiero básico, cuyo objeto es proveer información relevante sobre
los ingresos y egresos de efectivo de una entidad durante un período
determinado"
Nace como
una Necesidad de contar con un estado eminentemente financiero. (Muestra el movimiento financiero
de una empresa)
Componentes de Estado de flujo de efectivos
Actividades
Operacionales:
"Incluyen todas las transacciones y eventos relacionados
con el giro de la empresa"
Cobro
procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios
Cobros
procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos.
Pagos a
proveedores por el suministro de bienes y servicios.
Pagos a y por cuenta de los empleados.
Cobros y pagos de
seguros por primas y
otras obligaciones derivadas de
las pólizas suscritas
Actividades de Inversión:
"Son las relacionadas con la utilización
de recursos financieros"
Pagos o cobros por la adquisición o venta de
propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos a LP.
Pagos o cobros por la adquisición o venta de
instrumentos de pasivo o de capital.
Anticipos o cobros de efectivo y préstamos a
terceros.
Pagos o cobros derivados de contratos a
plazo, a futuro, de opciones y de permuta financiera.
Actividades
de financiamiento:
"Son aquellas relacionadas con la
obtención de recursos financieros"
Cobros procedentes de emisión de acciones u
otros instrumentos de capital.
Pagos a los propietarios por adquirir o
rescatar las acciones de la empresa.
Cobros o reembolsos de la emisión de
obligaciones, préstamos, bonos, cédula hipotecarias y otros fondos tomados en
préstamo ya sea a CP o LP.
Pagos realizados por el arrendatario para
reducir la deuda pendiente procedente de un arrendamiento financiero.
ANDERSON, Arthur. 1992 escuela de negocios.
Estado de Flujos de Efectivo.consuntado el 11 de enero de 2016 por
carolina bautista bernal de http:/ / www. iberfinanzas.
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